Ulga na dziecko a alimenty – wszystko, co musisz wiedzieć
Poznaj zasady odliczania ulgi na dziecko. Dowiedz się, jak alimenty wpływają na prawo do tego świadczenia. Wyjaśniamy kluczowe kwestie dotyczące rozliczenia PIT.
Czym jest ulga na dziecko?
Ulga podatkowa na dziecko pozwala płacić niższy podatek. To wsparcie dla osób wychowujących dzieci. Zmniejsza obciążenie fiskalne rodzin. Pomaga w pokryciu kosztów utrzymania.
Prawo do ulgi przysługuje rodzicom. Dotyczy też opiekunów prawnych. Mogą z niej skorzystać rodziny zastępcze. Ulga wspiera osoby ponoszące trud wychowania.
Ulga nie przysługuje, gdy uzyskujesz wyłącznie dochody opodatkowane podatkiem liniowym 19%.
Kto ma prawo do ulgi na dziecko?
Ulga przysługuje, gdy podatnik wykonywał władzę rodzicielską. Pełnił funkcję opiekuna prawnego. Sprawował opiekę w rodzinie zastępczej. Trzeba faktycznie sprawować pieczę nad dzieckiem.
Faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej jest kluczowe. Nie wystarczy tylko jej posiadanie. Sporadyczne kontakty z dzieckiem nie dają prawa do ulgi. Spełnianie obowiązku alimentacyjnego także nie decyduje o prawie do ulgi.
Prawo do ulgi reguluje ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. To ustawa PIT z 26 lipca 1991 roku. Art. 27f ust. 1 ustawy PIT mówi o władzy rodzicielskiej.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził tę zasadę. Powiedział, że władza rodzicielska nie wystarczy. Trzeba ją jeszcze faktycznie wykonywać. Interpretacja indywidualna z 9 lutego 2024 roku to potwierdza. Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 27 lipca 2016 roku mówi to samo.
Limity dochodu a ulga na dziecko w 2025 roku
Prawo do ulgi zależy od liczby dzieci. Zależy też od osiągniętych dochodów. Na pierwsze dziecko obowiązują limity dochodu. Na drugie i kolejne dzieci limitów nie ma.
Ustawodawca określił te limity. Niektórzy rodzice nie dostaną zwrotu z ulgi. Dotyczy to rozliczenia rocznego PIT w 2025 roku.
Limity dochodów na pierwsze dziecko wynoszą:
- 112 000 zł dla małżeństw.
- 112 000 zł dla samotnych rodziców.
- 56 000 zł dla osób niepozostających w związku małżeńskim.
Limit 112 000 zł dla małżeństw dotyczy łącznych dochodów. Nie ma znaczenia sposób rozliczenia. Można rozliczyć się indywidualnie lub wspólnie.
Za dochody do ulgi na dzieci uznaje się dochody opodatkowane skalą podatkową. Liczą się też dochody z kapitałów pieniężnych. Dodaje się dochody z niektórych zysków kapitałowych. Dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo nie wchodzą do limitu.
Ile wynosi ulga na dziecko?
Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci. Kwoty są określone miesięcznie i rocznie.
- Na pierwsze dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie).
- Na drugie dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie).
- Na trzecie dziecko: 166,67 zł miesięcznie (2 000,04 zł rocznie).
- Na czwarte i kolejne dziecko: 225,00 zł miesięcznie (2 700,00 zł rocznie).
Jeśli masz troje dzieci, ulga wynosi 92,67 zł na pierwsze i drugie. Na trzecie dziecko dostajesz 166,67 zł. Na czwarte i kolejne jest to 225 zł miesięcznie.
Oto tabela z kwotami odliczeń:
| Liczba dzieci | Kwota miesięczna | Kwota roczna |
|---|---|---|
| Pierwsze dziecko | 92,67 zł | 1 112,04 zł |
| Drugie dziecko | 92,67 zł | 1 112,04 zł |
| Trzecie dziecko | 166,67 zł | 2 000,04 zł |
| Czwarte i kolejne | 225,00 zł | 2 700,00 zł |
Ulga na dziecko po rozwodzie rodziców
Separacja lub rozwód nie oznaczają utraty władzy rodzicielskiej. Prawo do ulgi zależy od faktycznego wykonywania władzy. Rodzic musi sprawować pieczę nad dzieckiem.
Przypadek matki wychowującej 9-letnie dziecko po rozwodzie to dobry przykład. Ojciec płaci alimenty w wyznaczonym terminie. Według interpretacji Dyrektora KIS, płacenie alimentów nie wystarczy. Trzeba jeszcze faktycznie wychowywać dziecko.
„Płaci alimenty w wyznaczonym terminie i to wszystko.”
Ten rodzic nie ma prawa do ulgi. Prawo do ulgi przysługuje rodzicowi, który faktycznie opiekuje się dzieckiem. Dotyczy to sprawowania pieczy nad osobą i majątkiem dziecka. To zapewnia prawidłowy rozwój dziecka.
W przypadku braku porozumienia między rodzicami, ulgę dzieli się po równo. Każdy z rodziców odlicza połowę przysługującej kwoty.
Alimenty a podatek dochodowy
Alimenty to regularne świadczenia finansowe. Jedna osoba płaci je drugiej dla wsparcia. Najczęściej dotyczą dzieci lub byłego małżonka. Obowiązek alimentacyjny reguluje Kodeks rodzinny i opiekuńczy.
Przepisy Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego pochodzą z 25 lutego 1964 roku. Alimenty stanowią obowiązek dostarczania środków utrzymania. Wypłacane są zazwyczaj raz w miesiącu. Wysokość zależy od potrzeb uprawnionego i możliwości zobowiązanego.
Alimenty uznaje się za przychód dla osoby otrzymującej. Powinny podlegać obowiązkowi odprowadzenia podatku dochodowego. Jednak przepisy przewidują zwolnienia.
Kiedy alimenty są zwolnione z podatku?
Alimenty na dzieci są wolne od podatku dochodowego. Dotyczy to dzieci do 25. roku życia. Zwolnienie obejmuje też dzieci z zasiłkiem pielęgnacyjnym. Osoba otrzymująca alimenty na dzieci nie wykazuje ich w zeznaniu podatkowym.
Limit zwolnienia z podatku dla alimentów na osoby dorosłe wynosił 700 zł miesięcznie. Po nowelizacji limit ten wzrósł. Obecnie wynosi 3 200 zł miesięcznie. Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł rocznie.
Alimenty na rzecz byłego małżonka są traktowane inaczej. Stanowią dochód. Należy je uwzględnić w zeznaniu podatkowym.
Czy można odliczyć alimenty od podatku?
Alimenty na dzieci nie podlegają odliczeniu od podatku. Osoby płacące alimenty nie mogą ich odliczyć. Nie są kosztem uzyskania przychodu. Nie uprawniają do żadnej ulgi podatkowej.
Ministerstwo Finansów nie planuje ulgi podatkowej dla płacących alimenty. Fakt płacenia alimentów nie daje prawa do ulgi na dziecko. Prawo do ulgi na dziecko zależy od wykonywania władzy rodzicielskiej.
Dokumentowanie prawa do ulgi
Jak dokumentować prawo do ulgi na dziecko? Możesz przedstawić odpis aktu urodzenia dziecka. Potrzebne są dane z dowodu osobistego rodziców. Przygotuj też zaświadczenie o uczęszczaniu dziecka do szkoły. W przypadku dzieci niepełnosprawnych potrzebne jest orzeczenie o niepełnosprawności.
Warto zachować dokumenty potwierdzające wydatki na dziecko. Mogą być potrzebne w razie kontroli. Przechowuj je przez 5 lat od końca roku, w którym złożyłeś zeznanie.
Jakie zeznanie złożyć?
Prawo do ulgi wykazujesz w zeznaniu rocznym PIT. Najczęściej jest to PIT-36 lub PIT-37. Do zeznania dołączasz załącznik PIT/O. W tym załączniku wykazujesz kwotę ulgi.
Jeśli kwota ulgi przewyższa kwotę podatku, możesz dostać dodatkowy zwrot. Dotyczy to osób, które nie odliczyły pełnej ulgi. Kwota zwrotu jest ograniczona. Nie może przekroczyć sumy składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Możesz skorzystać z darmowego programu do rozliczania PIT. Programy takie są dostępne na różne systemy. Działają na Windows, MacOS, Linux. Obsługują też urządzenia mobilne z iOS i Android. Podatnik.info oferuje takie narzędzie.
Zaleca się konsultacje z ekspertami. Księgowi lub doradcy podatkowi mogą pomóc. Pomogą wybrać właściwy formularz PIT. Udzielą wsparcia przy wypełnianiu.
Czy ulga na dzieci jest zależna od dochodu?
Tak, ulga na pierwsze dziecko zależy od limitu dochodu. Na drugie i kolejne dzieci limity dochodu nie obowiązują.
Co uznaje się za dochody do ulgi na dzieci?
Liczą się dochody opodatkowane skalą podatkową. Dodaje się dochody z kapitałów pieniężnych. Uwzględnia się też niektóre zyski kapitałowe.
Czy osoba płacąca alimenty może odliczyć ulgę na dziecko?
Fakt płacenia alimentów nie daje prawa do ulgi. Ulga przysługuje rodzicowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską. Trzeba sprawować pieczę nad dzieckiem.
Czy alimenty są opodatkowane?
Alimenty na dzieci są wolne od podatku. Dotyczy to dzieci do 25 lat. Alimenty na byłego małżonka są opodatkowane.
Sprawdź, czy ulga na dziecko jest dla Ciebie. Dowiedz się, jak z niej skorzystać. Warto być na bieżąco ze zmianami w podatkach. Zapisz się na newslettery podatkowe.