Ulga na dziecko po rozwodzie i separacji w PIT 2024/2025
Ulga na dziecko to popularne odliczenie podatkowe. Przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym i rodzinom zastępczym. Wyjaśniamy, jak rozliczyć ulgę prorodzinną w PIT, zwłaszcza po rozwodzie lub separacji. Przedstawiamy limity dochodu i potrzebne dokumenty.
Czym jest ulga na dziecko i komu przysługuje?
Ulga na dziecko stanowi wsparcie dla rodzin. Mogą z niej skorzystać osoby wychowujące dzieci. Prawo do ulgi przysługuje rodzicom dziecka. Dotyczy także opiekunów prawnych. Rodziny zastępcze również mają do niej prawo. Ulga przysługuje na każde małoletnie dziecko.
Odliczenie możliwe jest tylko przy rozliczeniu na skali podatkowej. Chodzi o dochody opodatkowane według skali. Podstawę prawną stanowi art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ulga prorodzinna jest jedną z najczęściej odliczanych ulg.
Kiedy przysługuje ulga prorodzinna?
Ulga prorodzinna przysługuje za cały rok podatkowy. Warunkiem jest wychowywanie lub opieka nad dzieckiem przez cały rok. Dotyczy to dziecka małoletniego. Ulga przysługuje także na dziecko pełnoletnie. Musi ono pobierać naukę i nie mieć więcej niż 25 lat. Dochody pełnoletniego dziecka nie mogą przekroczyć określonego limitu. Maksymalny dochód pełnoletnich dzieci dla ulgi wynosi 16 061,28 zł.
Ulga na dziecko nie przysługuje podatnikom. Chodzi o osoby ograniczające kontakt z małoletnim dzieckiem. Nie mają do niej prawa osoby wyłącznie płacące alimenty. Prawo do ulgi mają osoby wykonujące władzę rodzicielską.
Wysokość ulgi na dziecko w PIT 2024/2025
Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci. Kwoty ulgi są stałe na każde dziecko. Podaje się je w ujęciu miesięcznym i rocznym.
| Liczba dzieci | Kwota miesięczna | Kwota roczna |
|---|---|---|
| Pierwsze dziecko | 92,67 zł | 1 112,04 zł |
| Drugie dziecko | 92,67 zł | 1 112,04 zł |
| Trzecie dziecko | 166,67 zł | 2 000,04 zł |
| Czwarte i każde kolejne dziecko | 225,00 zł | 2 700,00 zł |
Na pierwsze i drugie dziecko ulga wynosi 92,67 zł miesięcznie. Rocznie daje to 1 112,04 zł. Na trzecie dziecko to 166,67 zł miesięcznie. W skali roku jest to 2 000,04 zł. Na czwarte i kolejne dziecko przysługuje 225,00 zł miesięcznie. Roczna kwota to 2 700,00 zł.
Limity dochodu a ulga na dziecko
Nie każdy ma prawo do pełnej ulgi. Obowiązują limity dochodu. Limit zależy od sytuacji rodzinnej. Inny jest dla rodziców w związku małżeńskim. Inny dla samotnych rodziców. Inny dla osób mających tylko jedno dziecko.
| Sytuacja | Limit dochodu rocznego |
|---|---|
| Podatnik samotnie wychowujący jedno dziecko | 112 000 zł |
| Podatnik w związku małżeńskim (roczne dochody obojga) wychowujący jedno dziecko | 112 000 zł |
| Podatnik niepozostający w związku małżeńskim wychowujący jedno dziecko (nie samotnie) | 56 000 zł |
| Podatnicy wychowujący dwoje lub więcej dzieci | Brak limitu dochodu |
Dla osób z jednym dzieckiem limit wynosi 112 000 zł. Dotyczy to samotnych rodziców. Obowiązuje też małżonków łącznie. Jeśli podatnik nie jest samotny i ma jedno dziecko, limit to 56 000 zł. Przy dwójce lub więcej dzieci limit dochodu nie obowiązuje.
Ulga na dziecko po rozwodzie, separacji lub rozstaniu
Rozstanie rodziców wpływa na rozliczenie ulgi. Podatnicy mają prawo do ulgi prorodzinnej. Dotyczy to także sytuacji po rozwodzie. Ważne jest, kto wykonuje władzę rodzicielską. Ulga przysługuje osobom wykonującym tę władzę. Nie wystarczy samo płacenie alimentów.
Prawo do odliczenia ulgi nie przysługuje bowiem rodzicowi, który wyłącznie wypłaca na rzecz dziecka zasądzone przez sąd alimenty, a nie uczestniczy w jego wychowywaniu.
Rodzice mogą uzgodnić podział ulgi. Często ustalają zasady rozliczania. W przypadku braku porozumienia, ulga dzielona jest równo. Dzieli się ją w częściach równych między rodziców. Dotyczy to sytuacji, gdy oboje wykonują władzę rodzicielską.
Polski Ład wprowadził zmiany. Warto o tym pamiętać przy rozliczeniu. Rozliczenie ulgi prorodzinnej po rozwodzie wymaga uwagi. Separacja czy rozwód nie wykluczają ulgi. Warunek to dalsze wychowywanie dziecka.
Kto odlicza ulgę przy braku porozumienia?
Brak porozumienia między rodzicami jest częsty. W takiej sytuacji ulga jest dzielona. Dzielona jest w częściach równych. Każdy rodzic odlicza połowę kwoty. Dotyczy to każdego dziecka. Warunkiem jest wykonywanie władzy rodzicielskiej przez oboje.
Wspólne rozliczenie a ulga na dziecko po rozwodzie
Wspólne rozliczenie PIT obniża zobowiązanie podatkowe. Czy jest możliwe po rozwodzie? Wspólne rozliczenie PIT w trakcie rozwodu jest możliwe. Warunkiem jest status małżonków na koniec roku podatkowego. Muszą oni mieć także wspólność majątkową. Brak wspólności majątkowej wyklucza wspólne rozliczenie. Po prawomocnym rozwodzie wspólne rozliczenie nie jest możliwe. Wtedy każdy rozlicza się osobno. Ulga na dziecko jest odliczana indywidualnie przez każdego rodzica według ustalonych zasad.
Jak rozliczyć ulgę na dziecko w PIT?
Każdy podatnik musi rozliczyć PIT. Rozliczenie roczne jest obowiązkowe. Aby odliczyć ulgę na dziecko, złóż odpowiednie zeznanie. Złóż zeznanie PIT-36 lub PIT-37. Dołącz do niego załącznik PIT/O. W załączniku PIT/O wykazujesz kwotę ulgi. Podajesz dane dzieci.
Dostępne są programy do rozliczania PIT. Możesz skorzystać z darmowych narzędzi. Programy takie jak e-pity czy system Podatnik.info ułatwiają rozliczenie. Wspierają systemy Windows, MacOS, Linux, iOS, Android. Wypełnisz PIT-37 wygodnie online. Pamiętaj o uldze na dziecko podczas wypełniania zeznania.
Jak dokumentować prawo do ulgi?
Urząd skarbowy może zażądać dowodów. Musisz udokumentować prawo do ulgi. Jakie dokumenty są potrzebne?
- Akt urodzenia dziecka.
- Zaświadczenie o uczęszczaniu dziecka do szkoły.
- Oświadczenie o wykonywaniu władzy rodzicielskiej.
- Zaświadczenie sądu o ustaleniu opieki prawnej.
- Kopia orzeczenia sądu o umieszczeniu dziecka w rodzinie zastępczej.
Dokumenty potwierdzają spełnienie warunków ulgi. Przechowuj je przez 5 lat. Tyle wynosi okres przedawnienia zobowiązania podatkowego.
Pytania i odpowiedzi dotyczące ulgi na dziecko po rozwodzie
Czy rodziców po rozwodzie dotyczy limit dochodu przy uldze na dziecko?
Tak, limity dochodu dotyczą rodziców po rozwodzie. Jeśli oboje rodzice z jednym dzieckiem spełniają warunki ulgi, każdy z nich może odliczyć połowę kwoty. Limit 112 000 zł dotyczy ich łącznie, jeśli rozliczają się jako samotni rodzice lub byli małżonkowie z jednym dzieckiem. Jeśli tylko jedno z nich spełnia warunki, obowiązuje limit 56 000 zł dla tej osoby. Przy dwójce lub więcej dzieci limit dochodu nie obowiązuje.
Jak rozliczyć ulgę na dziecko, gdy rodzice nie mają porozumienia?
W przypadku braku porozumienia między rodzicami, którzy oboje wykonują władzę rodzicielską, ulgę dzieli się w częściach równych. Każdy rodzic odlicza połowę należnej kwoty ulgi na dziecko w swoim zeznaniu podatkowym (PIT-36 lub PIT-37) z załącznikiem PIT/O.
Czy mogę odliczyć ulgę na dziecko, jeśli płacę tylko alimenty?
Nie, samo płacenie alimentów nie daje prawa do ulgi na dziecko. Prawo do odliczenia ulgi przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym lub rodzinom zastępczym, którzy wykonują władzę rodzicielską lub sprawują opiekę nad dzieckiem. Kluczowe jest faktyczne uczestnictwo w wychowywaniu dziecka.
Czy wspólne rozliczenie z byłym małżonkiem jest możliwe po rozwodzie?
Nie, wspólne rozliczenie PIT z byłym małżonkiem nie jest możliwe po prawomocnym orzeczeniu rozwodu. Wspólne rozliczenie jest możliwe tylko wtedy, gdy na koniec roku podatkowego małżonkowie pozostają w związku małżeńskim i mają wspólność majątkową. Po rozwodzie każdy rozlicza się indywidualnie.
Co to jest dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dziecko?
Dodatkowy zwrot przysługuje, gdy kwota ulgi na dziecko jest wyższa niż kwota podatku należnego. Podatnik może otrzymać zwrot niewykorzystanej części ulgi. Zwrot ten jest ograniczony. Nie może przekroczyć sumy składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Składki te podatnik zapłacił lub pobrał płatnik. Kwota dodatkowego zwrotu jest wyliczana automatycznie w programie do rozliczenia PIT.