Darowizna i podział majątku po rozwodzie – Aspekty podatkowe

Rozwód zmienia wiele. Dotyczy to także kwestii majątkowych. Podział wspólnego dobytku i ewentualne darowizny po rozstaniu rodzą pytania o podatki. Wyjaśniamy, jak uniknąć niepotrzebnych obciążeń finansowych.

Podział majątku po rozwodzie bez podatku

Wspólność majątkowa ustaje z chwilą rozwodu. Przekształca się ona we współwłasność w częściach ułamkowych. Każdy z byłych małżonków ma udział w majątku. Możecie dokonać formalnego podziału tego majątku.

Podział majątku po rozwodzie nie wywołuje skutków podatkowych. Nie zapłacicie podatku dochodowego od osób fizycznych. Jest to korzystne rozwiązanie prawne. Pozwala uniknąć dodatkowych opłat.

Podział majątku dokonywany w następstwie ustania małżeńskiej wspólności majątkowej (np. po rozwodzie) nie wywołuje zatem żadnych skutków w podatku dochodowym od osób fizycznych. – A. Bartosiewicz, Vademecum Doradcy Podatkowego 127191

Formalny podział majątku wspólnego jest najlepszym wyjściem. Unikacie w ten sposób podatku od spadków i darowizn. Nie płacicie też podatku dochodowego. Alternatywą byłaby sprzedaż i kupno udziałów. Takie transakcje generują koszty.

Rozważcie instytucję formalnego podziału majątku wspólnego. Jest to lepsze niż darowizny czy transakcje kupna-sprzedaży. Tak postąpili Marta i Piotr. Dokonali formalnego podziału. Uniknęli podatku od darowizny. Kasia i Michał sporządzili notarialny podział majątku. Oni również uniknęli podatku od darowizn. Tomek zdecydował się na podział majątku. To pozwoliło mu uniknąć dodatkowych podatków.

• Najkorzystniejszy jest podział majątku małżeńskiego. Nie podlega on podatkom.
• Warto skorzystać z formalnego podziału majątku wspólnego.

Darowizna w trakcie małżeństwa a podział majątku

Darowizna jest umową między darczyńcą a obdarowanym. Darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia. Robi to kosztem swojego majątku. Obdarowany przyjmuje to świadczenie.

Darowizna to umowa, w ramach której jedna strona (będąca darczyńcą) zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz drugiej strony (będącej obdarowaną) kosztem swojego majątku.

Co do zasady, darowizna stanowi majątek osobisty. Dotyczy to nawet wspólności majątkowej. Artykuł 33 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego to potwierdza. Przedmioty nabyte przez darowiznę należą do majątku osobistego. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy darczyńca wprost wskazał inaczej. Musiałby zaznaczyć, że darowizna wchodzi do majątku wspólnego.

Zgodnie z art. 33 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego do majątku osobistego każdego z małżonków należą m.in. przedmioty majątkowe nabyte przez dziedziczenie, zapis lub darowiznę.

Darowizny między małżonkami są dopuszczalne. Wymagają obustronnego oświadczenia woli. Obdarowany musi wyrazić zgodę. Darowizna nieruchomości wymaga aktu notarialnego. Darowizny pieniężne można dokumentować przelewem.

Dla zawarcia umowy darowizny konieczne jest obustronne oświadczenie woli o wyrażeniu zgody na dokonanie darowizny.

Darowizny między małżonkami są zwolnione z podatku. Dotyczy to podatku od spadków i darowizn. Małżonkowie należą do zerowej grupy podatkowej. Zwolnienie wymaga zgłoszenia darowizny. Zgłoszenia dokonuje obdarowany małżonek. Służy do tego formularz SD-Z2.

Zgłoszenia dokonaj w ciągu 6 miesięcy. Termin liczy się od dnia otrzymania darowizny. Dotyczy to darowizn powyżej kwoty wolnej. Kwota wolna od podatku dla zerowej grupy wynosi 36 120 zł. Wartość tę podwyższono od 1 lipca 2023 roku. Należy doliczyć wartość darowizn z ostatnich 5 lat. Liczy się suma od tej samej osoby.

Darowizna dokonana w trakcie trwania wspólności majątkowej nie może być podzielona. Podział majątku wspólnego jest możliwy dopiero po jej ustaniu. Ustaje ona na przykład przez rozwód.

W czasie trwania wspólności małżeńskiej nie można dokonywać żadnej czynności zmierzającej do podziału wspólnego majątku.

• Darowizna zazwyczaj staje się majątkiem osobistym.
• Zgłoszenie darowizny między małżonkami jest konieczne dla zwolnienia.
• Udokumentuj otrzymanie środków pieniężnych.
• Kontroluj wartość darowizn z ostatnich 5 lat.
• Zasięgnij porady specjalisty w przypadku wątpliwości.

Przykłady darowizn między małżonkami:

• Ania podarowuje Markowi swoje auto. Są małżeństwem ze wspólnością majątkową.
• Dorota przekazuje część swoich akcji Karolowi. Żyją w rozdzielności majątkowej.
• Justyna przekazuje mieszkanie Piotrowi. Są w związku małżeńskim.

Darowizna PO rozwodzie – Kiedy powstaje podatek?

Sytuacja podatkowa zmienia się po rozwodzie. Byli małżonkowie nie są już w zerowej grupie podatkowej. Z chwilą prawomocnego orzeczenia rozwodu należą do III grupy podatkowej. Darowizna od byłego małżonka po rozwodzie podlega opodatkowaniu.

Z chwilą prawomocnego orzeczenia sądu orzekającego rozwód byli małżonkowie zostają zaliczeni do III grupy podatkowej, a więc podatek będzie najwyższy z możliwych.

Kwota wolna od podatku dla III grupy jest niższa. Według danych wynosi 4 902 zł. Podatek płaci się od nadwyżki ponad tę kwotę. Stawki podatku w III grupie są najwyższe.

Darowizna od teściów po rozwodzie to inna kwestia. Powinowactwo trwa pomimo rozwiązania małżeństwa. Ma Pani rację twierdząc, że powinowactwo nie ustaje. Czy wciąż można skorzystać z preferencji podatkowych?

Ma Pani rację twierdząc, powstałe w następstwie zawarcia związku małżeńskiego powinowactwo trwa także po jego rozwiązaniu.

Zgodnie z jedną z interpretacji, darowizna od byłych teściów może korzystać ze zwolnienia. Dotyczy to kwoty określonej dla I grupy podatkowej. Obecnie wynosi ona 36 120 zł od każdej osoby. Jeżeli darowizna od każdego z rodziców byłego męża nie przekroczy tej kwoty, podatku nie będzie.

Jeżeli darowizna od każdego z rodziców Pani byłego męża nie przekroczy kwoty określonej w art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, tj. 36 120 zł, nie będzie Pani zobowiązana do zapłaty podatku od spadków i darowizn.

Sprawdźmy dokładnie konsekwencje podatkowe. Dotyczą one darowizny od byłych teściów. Zachowaj dokumenty związane z darowizną. Umowa darowizny i dowody przelewu są ważne. Pomogą one w razie kontroli skarbowej.

• Darowizna od byłego małżonka po rozwodzie jest opodatkowana.
• Byli małżonkowie są w III grupie podatkowej.
• Powinowactwo z teściami trwa mimo rozwodu.
• Darowizna od byłych teściów może korzystać ze zwolnienia.
• Zachowaj dokumenty związane z darowizną.

Zgłoszenie darowizny i formalności

Obowiązek zgłoszenia darowizny wynika z prawa podatkowego. Dotyczy to nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych. Zgłoszenie jest kluczowe. Pozwala uniknąć opodatkowania lub skorzystać ze zwolnienia.

Darowiznę należy zgłosić do urzędu skarbowego. Służy do tego formularz SD-Z2. Masz na to 6 miesięcy. Termin liczy się od dnia powstania obowiązku podatkowego. Obowiązek powstaje w momencie złożenia oświadczenia w formie aktu notarialnego. Może też powstać przy spełnieniu przyrzeczonego świadczenia.

Niezgłoszenie darowizny w terminie ma konsekwencje. Możesz stracić prawo do zwolnienia z podatku. W przypadku ujawnienia darowizny po czasie, grozi sankcja. Sankcyjna stawka podatku wynosi 20%. Dotyczy to wartości darowizny.

• Zgłoś darowiznę w ciągu 6 miesięcy.
• Użyj formularza SD-Z2.
• Terminowe zgłoszenie pozwala uniknąć sankcji.
• Konsultacja z doradcą podatkowym pomoże rozwiać wątpliwości.

Przedawnienie zobowiązania podatkowego następuje po 5 latach. Termin liczy się od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku. Organy podatkowe mogą interpretować przepisy inaczej niż sądy. Zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeżeli decyzja ustalająca została doręczona po 3 latach. Dotyczy to pewnych przypadków.

zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeżeli decyzja ustalająca to zobowiązanie została doręczona po upływie 3 lat.

Organy podatkowe interpretują przepisy inaczej niż sądy.

Zgłoszenie darowizny w terminie jest kluczowe. Pozwala to uniknąć sankcji podatkowych. Skorzystaj z systemów dokumentacji online. Ułatwiają one wypełnianie formularzy. W razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym.

Specyficzne przypadki darowizn po rozwodzie

Darowizna może dotyczyć spłaty zobowiązań. Przykładem jest spłata kredytu. Pewna para posiadała opóźnienia w spłacie kredytu. Brat jednej z osób dokonał przelewu. Przelew poszedł na rachunek kredytu małżonków. Oznaczył go jako darowizna.

Organ podatkowy uznał to za opodatkowaną darowiznę. Kwota opodatkowania wyniosła 41 205 zł. Zobowiązanie podatkowe ustalono na 1 593 zł. Skarżąca argumentowała, że nie otrzymała realnie tych pieniędzy. Przelew poszedł bezpośrednio na spłatę kredytu. Celem było uniknięcie egzekucji z nieruchomości. Wierzyciel A.S.A. mógłby zająć nieruchomość.

Sprawa trafiła do sądu. Wojewódzki Sąd Administracyjny uchylił decyzję organu. Sąd uznał, że nie doszło do wzbogacenia obdarowanego. Należy mieć na uwadze korzyść uzyskaną w jakiejkolwiek postaci. Definicja darowizny wymaga odwołania do Kodeksu cywilnego. Nie wystarczy samo oznaczenie przelewu jako darowizna.

Celem darowizny jest wzbogacenie obdarowanego kosztem majątku darczyńcy.

Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku.

WSA uchylił decyzję.

Ten przypadek pokazuje złożoność spraw podatkowych. Nawet spłata długu przez osobę bliską może budzić wątpliwości. Analiza stanu faktycznego jest kluczowa. Ważny jest realny cel świadczenia.

• Należy mieć na uwadze korzyść uzyskaną przez obdarowanego.
• Ustawa o podatku od spadków i darowizn odwołuje się do Kodeksu cywilnego.

Pytania i odpowiedzi