Co grozi za niezłożenie deklaracji PIT w terminie?

Niewywiązanie się z obowiązku rozliczenia podatku dochodowego może mieć poważne konsekwencje. Wyjaśniamy, jakie kary finansowe i prawne grożą za opóźnienie. Dowiedz się, jak uniknąć problemów z urzędem skarbowym.

Dlaczego rozliczenie PIT jest obowiązkowe?

Deklarację PIT składa się każdego roku. Informuje ona urząd skarbowy o osiągniętych dochodach. Obowiązek dotyczy wszystkich podatników. Musisz złożyć PIT, jeśli osiągnąłeś przychody podlegające opodatkowaniu. Nawet brak dochodów nie zawsze zwalnia z tego obowiązku. Osoby z dochodem niższym niż kwota wolna od podatku też muszą złożyć zeznanie. Kwota wolna wynosi obecnie 30 000 zł.

Jaki jest termin składania deklaracji PIT?

Podatnicy są zobowiązani złożyć zeznanie roczne. Termin mija 30 kwietnia roku następującego. Zeznania można składać od 15 lutego. Zeznanie złożone przed 15 lutego jest uznane za złożone 15 lutego. Ważne jest dotrzymanie tego terminu.

Konsekwencje niezłożenia PIT w terminie

Nierozliczenie PIT w terminie naraża podatnika na odpowiedzialność. Grozi odpowiedzialność karno-skarbowa. Niewywiązanie się z terminu skutkuje konsekwencjami karnymi. Pominięcie złożenia deklaracji prowadzi do kłopotów z fiskusem. Niezłożenie deklaracji PIT staje się zaległością podatkową.

„Jeżeli podatnik uchyli się od obowiązku rozliczenia z urzędem skarbowym przez nieujawnienie przedmiotu lub podstawy opodatkowania lub niezłożenie deklaracji podatkowej, podlega odpowiedzialności karnej skarbowej.”

Odpowiedzialność karno-skarbowa występuje w trzech sytuacjach. Są to: brak złożenia zeznania, nieopłacenie podatku lub niedopłata, brak złożenia deklaracji i zapłaty podatku. Ustawa przewiduje kilka form tej odpowiedzialności.

Uwaga: Niezłożenie deklaracji PIT w terminie jest traktowane jako wykroczenie lub przestępstwo skarbowe.

Odpowiedzialność karno-skarbowa – wykroczenie czy przestępstwo?

Klasyfikacja czynu zależy od straty poniesionej przez państwo. Zależy też od kwoty uszczuplonego podatku. Jeśli kwota nie przekracza pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia, czyn jest wykroczeniem. Minimalne wynagrodzenie wpływa na tę kwotę. W przypadku większych kwot może to być przestępstwo skarbowe.

Kary finansowe za opóźnienie

Niezłożenie deklaracji PIT może skutkować kosztownymi karami finansowymi. Grozi kara grzywny lub mandat karny. Wysokość kary zależy od kwoty zaległości. Zależy też od czasu spóźnienia. Kary zależą od wysokości minimalnego wynagrodzenia. Kara grzywny może wynieść do 720 stawek dziennych.

Stawka dzienna nie może być niższa niż 1/30 minimalnego wynagrodzenia. Nie może przekraczać jej 400-krotności. Sądy w większości przypadków wymierzają jedynie grzywnę. Osoby z wysokim podatkiem dochodowym mogą otrzymać wyższą karę.

Poniżej przedstawiamy zakresy kar:

Rodzaj kary	Zakres (na podstawie danych z różnych lat)
Mandat karny (maksymalny)	Do 8600 zł (np. w 2025 r.)
Grzywna sądowa (minimalna stawka dzienna)	Od 1/30 minimalnego wynagrodzenia (np. 141,40 zł w 2024 r.)
Grzywna sądowa (maksymalna stawka dzienna)	Do 400-krotności minimalnego wynagrodzenia (np. 56 560 zł w 2024 r.)

Wysokość kar finansowych zależy od różnych czynników.

Pozostałe konsekwencje

Oprócz kar finansowych, grożą inne problemy. Odsetki narastają z każdym dniem opóźnienia. Musisz zapłacić podatek wraz z należnymi odsetkami. Kontrole skarbowe mogą być przeprowadzane. Dotyczą podatników, którzy zaniedbali obowiązek rozliczenia. Możliwe jest postępowanie egzekucyjne. Może dojść do zajęcia komorniczego majątku. Niezłożenie PIT może prowadzić do problemów z bankami. Może utrudnić uzyskanie kredytu. Możliwa jest utrata prawa do ulg podatkowych.

Przykładowe stawki odsetek za zwłokę z danych (mogą się zmieniać):

• Do 30 dni opóźnienia: 2%
• 31-60 dni opóźnienia: 4%
• Powyżej 60 dni opóźnienia: 6%

Pamiętaj o narastających odsetkach.

Jak uniknąć kary za niezłożenie PIT w terminie?

Spóźniłeś się ze złożeniem PIT? Nie wszystko stracone. Istnieją sposoby na uniknięcie lub złagodzenie kary. Działaj szybko po zauważeniu błędu.

Złożenie deklaracji po terminie

Można złożyć zeznanie podatkowe po terminie. Należy to zrobić jak najszybciej. Złożenie zaległego zeznania jest pierwszym krokiem. Następnie ureguluj podatek. Do kwoty podatku dolicz odsetki za zwłokę. Im szybciej złożysz, tym niższe będą odsetki.

Czynny żal – Twoja szansa na uniknięcie kary

Osoba, która nie złożyła deklaracji w terminie, może zastosować czynny żal. Czynny żal to instytucja prawna. Pozwala uniknąć kary za wykroczenie lub przestępstwo skarbowe. Musisz zawiadomić urząd skarbowy o popełnionym czynie. Ujawnij istotne okoliczności. Złóż zaległą deklarację. Zapłać podatek wraz z odsetkami.

„Nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca, który po popełnieniu czynu zabronionego zawiadomił o tym organ powołany do ścigania, ujawniając istotne okoliczności tego czynu, w szczególności osoby współdziałające w jego popełnieniu.”

Czynny żal jest skuteczny tylko wtedy, gdy złożysz go. Musisz to zrobić zanim urząd skarbowy sam odkryje wykroczenie. Nie możesz skorzystać z czynnego żalu, jeśli kontrola już się rozpoczęła. Działaj zanim urząd rozpocznie postępowanie kontrolne. Złóż czynny żal do urzędu skarbowego.

Korekta deklaracji

Popełniłeś błąd w złożonej deklaracji? Możesz złożyć korektę. Korekta deklaracji jest możliwa. Masz na to 5 lat od końca roku. Liczy się rok, w którym upłynął termin złożenia. Szybka korekta błędu często pozwala uniknąć sankcji. Złóż prawnie skuteczną korektę deklaracji. Dotyczy to obowiązku, którego nieprawidłowe wykonanie stanowiło czyn zabroniony. Artykuł 16a § 1 Kodeksu karnego skarbowego określa zasady korekty.

„Nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca czynu zabronionego dotyczącego złożenia deklaracji lub przesłania księgi, jeżeli po jego popełnieniu została złożona organowi podatkowemu prawnie skuteczna korekta deklaracji lub księgi dotycząca obowiązku, którego nieprawidłowe wykonanie stanowi ten czyn zabroniony.”

Szybka reakcja i samodzielne skorygowanie błędów są ważne. Często pozwala to uniknąć poważniejszych konsekwencji.

Rozliczenie PIT zerowego

Osoby, które osiągnęły dochód poniżej kwoty wolnej, muszą się rozliczyć. Kwota wolna to 30 000 zł. Muszą złożyć tak zwany PIT zerowy. Obowiązek złożenia deklaracji dotyczy także ich. Brak dochodów nie zwalnia automatycznie z tego obowiązku. Zeznanie zerowe informuje fiskusa o sytuacji podatkowej.

Skorzystaj z pomocy – doradca podatkowy lub biuro rachunkowe

Rozliczenie podatków bywa skomplikowane. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym. Doradca pomoże poprawnie wypełnić deklarację. Możesz użyć biura rachunkowego do pomocy. Korzystanie z profesjonalnej pomocy jest sugerowane. Pamiętaj jednak, że podatnik ponosi główną odpowiedzialność za prawidłowość deklaracji. Korzystanie z biura rachunkowego nie zwalnia z tej odpowiedzialności. Możesz szukać pomocy w kancelariach specjalizujących się w prawie karnym skarbowym.

Najczęściej zadawane pytania