Umorzenie podatków i kosztów sądowych – jak to zrobić?
Umorzenie podatków lub kosztów sądowych to szansa na ulgę finansową w trudnej sytuacji. Dowiedz się, kto może o nią wnioskować i jakie kroki podjąć. Wyjaśniamy, jak napisać skuteczny wniosek i gdzie go złożyć.
Na czym polega umorzenie zobowiązań?
Umorzenie to forma ulgi finansowej. Polega na zwolnieniu z obowiązku zapłaty długu. Dotyczy to zarówno zaległości podatkowych, jak i kosztów sądowych. Umorzenie może objąć całą kwotę lub jej część. Decyzja o umorzeniu jest zawsze uznaniowa. Oznacza to, że urząd lub sąd rozpatruje każdą sprawę indywidualnie.
Umorzenie zaległości podatkowej
Umorzenie długu podatkowego unieważnia zobowiązanie. Dotyczy to także odsetek i opłat prolongacyjnych. Umorzenie jest wydawane dla konkretnych zobowiązań. Możesz wnioskować o umorzenie zaległości w PIT, CIT czy VAT. Prawo do złożenia wniosku ma podatnik. Płatnik nie może złożyć takiego wniosku. Umorzenie dla płatnika jest możliwe tylko z urzędu. Dzieje się tak w dwóch określonych przypadkach. Ordynacja podatkowa reguluje te kwestie od 29 sierpnia 1997 roku.
Umorzenie kosztów sądowych
Wniosek o umorzenie kosztów sądowych to prośba o odstąpienie od zapłaty. Koszty sądowe obejmują opłaty sądowe, koszty biegłych i świadków. Mogą też dotyczyć honorariów adwokatów lub radców prawnych. Dla osób o niskich dochodach koszty te bywają barierą. Sąd może umorzyć koszty, jeśli egzekwowanie narusza podstawowe potrzeby życiowe. Osoba zobowiązana może wnioskować o umorzenie, zmniejszenie lub rozłożenie na raty. Sąd może zwolnić oskarżonego lub oskarżyciela posiłkowego. Zwolnienie zależy od sytuacji rodzinnej, majątkowej i dochodów. Względy słuszności również mają znaczenie.
Kiedy można ubiegać się o umorzenie?
Możesz wnioskować o umorzenie w trudnej sytuacji. Urząd lub sąd ocenia Twoją sytuację. Ważny interes podatnika to jedna z przesłanek. Oznacza to, że losowe przypadki uniemożliwiają zapłatę. Interes publiczny to druga przesłanka. Zapłata długu oznaczałaby konieczność korzystania z pomocy państwa.
„Ważny interes podatnika, to sytuacja, gdy z powodu nadzwyczajnych, losowych przypadków, podatnik nie jest w stanie zaległości podatkowych uregulować.”
„Interes publiczny to sytuacja, gdy zapłata zaległości podatkowej spowoduje konieczność sięgania przez podatnika do środków pomocy państwa.”
Urząd może umorzyć zaległość z urzędu. Dzieje się tak, gdy egzekucja jest nieopłacalna. Może to być, gdy kwota nie przekracza 5-krotności kosztów upomnienia. Obecnie jest to 80 zł. Umorzenie z urzędu może nastąpić, gdy dług nie został zaspokojony w postępowaniu upadłościowym. Dotyczy to także sytuacji, gdy podatnik zmarł bez majątku.
Jak złożyć wniosek o umorzenie?
Złożenie wniosku to pierwszy krok. Wniosek musi zawierać uzasadnienie. Opisz swoją sytuację finansową, majątkową i rodzinną. Wnioskodawca powinien zebrać dokumenty potwierdzające trudności. Należy zidentyfikować podstawy prawne swojego żądania.
- Do wniosku dołącz wszelkie dokumenty, które uzasadniają twoją prośbę.
- Warto załączyć dokumenty i zaświadczenia stanowiące potwierdzenie podanych argumentów.
- Pamiętaj, aby podać adres wniosku, ponieważ brak adresu skutkuje brakiem rozpatrzenia sprawy.
- Urząd skarbowy zaleca dołączenie do wniosku dokumentów potwierdzających sytuację wnioskodawcy.
- Złożenie wniosku o umorzenie kosztów sądowych powinno być poparte odpowiednimi dokumentami.
- Należy podać konkretne przyczyny i okoliczności trudnej sytuacji materialnej, udokumentowane załącznikami.
- Wniosek o umorzenie kosztów sądowych powinien być poparty odpowiednimi dowodami.
Wniosek o umorzenie zaległości podatkowej złóż najwcześniej dzień po terminie płatności. Wniosek o umorzenie kosztów sądowych składa się w sądzie. Można go złożyć pisemnie lub ustnie na rozprawie. Można go też przesłać pocztą. Skorzystaj z wzorów dostępnych online. Strona udostępnia wzór wniosku o umorzenie kosztów sądowych w formatach DOC i PDF.
Co powinien zawierać wniosek?
Wniosek składa się z uzasadnienia i żądania. Wniosek o umorzenie zaległości podatkowych wymaga oświadczenia o sytuacji. Obejmuje ono finanse, majątek i rodzinę. Wniosek o umorzenie kosztów sądowych wymaga uzasadnienia trudnej sytuacji. Podaj konkretne przyczyny i okoliczności. Dołącz dokumenty potwierdzające. Przykładowe dokumenty to zaświadczenie o zarobkach lub bezrobociu. Może to być decyzja o świadczeniach socjalnych lub orzeczenie o niepełnosprawności.
Wnioskodawca z Konina otrzymał nakaz zapłaty grzywny 2000 zł. Do tego doszły koszty sądowe 800 zł. Ma pożyczone pieniądze na karę grzywny. Jego opłaty za mieszkanie wynoszą 1400 zł. Taka sytuacja może być podstawą wniosku.
| Element wniosku | Opis |
|---|---|
| Dane wnioskodawcy | Imię, nazwisko, adres, telefon. |
| Dane adresata | Urząd lub sąd, do którego kierujesz wniosek. |
| Żądanie | Prośba o umorzenie (całkowite/częściowe) długu/kosztów. |
| Uzasadnienie | Opis trudnej sytuacji finansowej, majątkowej, rodzinnej. |
| Oświadczenie (podatki) | Szczegółowe dane o sytuacji finansowej. |
| Załączniki | Dokumenty potwierdzające sytuację. |
Gdzie i kiedy złożyć wniosek?
Wniosek o umorzenie zaległości podatkowej składasz w urzędzie skarbowym. Możesz to zrobić osobiście, pocztą lub elektronicznie. Elektronicznie możesz użyć ePUAP lub e-Urzędu Skarbowego. Wymaga to Profilu Zaufanego lub podpisu elektronicznego. Złożenie wniosku do niewłaściwego urzędu spowoduje przekazanie go dalej.
Wniosek o umorzenie kosztów sądowych składasz w sądzie. Sąd, który wydał orzeczenie o kosztach, jest właściwy. Wniosek można złożyć w toku sprawy.
Ile kosztuje złożenie wniosku i ile trwa rozpatrzenie?
Złożenie wniosku o umorzenie zaległości podatkowych jest bezpłatne. Opłata skarbowa za pełnomocnictwo szczególne (PPS-1) wynosi 17 zł. Dotyczy to sytuacji, gdy wniosek składa pełnomocnik.
Czas oczekiwania na decyzję urzędu skarbowego to zazwyczaj 1 miesiąc. W trudniejszych sprawach może to potrwać do 2 miesięcy. Urząd załatwi twoją sprawę w ciągu miesiąca, a jeśli będzie trudniejsza – w ciągu 2 miesięcy. Urząd sprawdzi formalnie i merytorycznie twój wniosek. Dostaniesz decyzję o umorzeniu lub odmowie.
Czas załatwienia sprawy przez sąd może być różny. Zazwyczaj sąd rozpatruje wniosek na posiedzeniu. Może to nastąpić szybko, jeśli sytuacja jest jasna. Brak odpowiedzi urzędu skarbowego w terminie nie oznacza zgody na umorzenie.
Co oznaczają pojęcia „ważny interes podatnika” i „interes publiczny”?
Te pojęcia są kluczowe przy umarzaniu zobowiązań podatkowych. Ważny interes podatnika to sytuacja wyjątkowa. Nadzwyczajne, losowe zdarzenia uniemożliwiają zapłatę. Może to być choroba, utrata pracy, klęska żywiołowa. Chodzi o zdarzenia niezależne od podatnika. Powodują one, że uregulowanie długu grozi utratą środków do życia.
Interes publiczny dotyczy szerszej perspektywy. Zapłata długu przez podatnika może prowadzić do negatywnych skutków społecznych. Może to oznaczać konieczność korzystania z pomocy społecznej. Umorzenie jest wtedy korzystniejsze dla państwa. Chroni przed większymi wydatkami na pomoc dla tej osoby lub rodziny.
Umorzenie z urzędu – kiedy jest możliwe?
Urząd może umorzyć zaległość bez Twojego wniosku. Dzieje się tak w szczególnych przypadkach. Jednym z nich jest nieopłacalność egzekucji. Gdy koszty egzekucyjne przekroczą możliwą do uzyskania kwotę. Inny przypadek to niska kwota zaległości. Zaległość podatkowa nie przekracza 5-krotnej wartości kosztów upomnienia. Umorzenie z urzędu dotyczy też sytuacji, gdy dług nie został spłacony. Dzieje się tak w zakończonym postępowaniu upadłościowym lub likwidacyjnym. Śmierć podatnika bez pozostawienia majątku to kolejna przesłanka. Umorzenie z urzędu dotyczy też należności od płatnika. Jest możliwe tylko w dwóch przypadkach określonych przepisami.
Jak możesz się odwołać od decyzji?
Jeśli dostaniesz decyzję odmowną, masz prawo się odwołać. Od decyzji urzędu skarbowego masz 14 dni na złożenie odwołania. Odwołanie składasz do dyrektora Izby Administracji Skarbowej. Robisz to za pośrednictwem naczelnika urzędu skarbowego, który wydał decyzję. Jeśli dyrektor Izby Administracji Skarbowej podtrzyma decyzję, możesz zaskarżyć ją. Masz 30 dni na złożenie skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. Dotyczy to decyzji wydanych po 1 stycznia 2017 roku.
Od decyzji sądu w sprawie kosztów sądowych również przysługuje odwołanie. Możliwości odwoławcze reguluje Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi. Warto skorzystać z pomocy prawnej. Prawnik lub doradca prawny pomoże ocenić szanse odwołania.
Podstawa prawna umorzeń
Główne przepisy dotyczące umarzania zaległości podatkowych zawiera Ordynacja podatkowa. Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa reguluje te kwestie. Przepisy o umarzaniu kosztów sądowych znajdziesz w innych ustawach. Dotyczy to na przykład ustawy o kosztach sądowych w sprawach cywilnych. Art. 102 tej ustawy jest często wskazywany. Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi reguluje zaskarżanie decyzji. Rozporządzenie Ministra Finansów z 2005 r. dotyczy odsetek i opłat prolongacyjnych.
Warto wiedzieć
W okresie stanu epidemii obowiązywały pewne ułatwienia. Do wniosku do urzędu skarbowego nie trzeba było dołączać wszystkich dokumentów. Wnioskodawca składał oświadczenie. Urząd mógł sam zweryfikować informacje.
Można złożyć prośbę o zwolnienie od kosztów sądowych także w toku sprawy. W przypadku odmowy umorzenia, można wnioskować o rozłożenie płatności na raty. Sąd może umorzyć koszty, jeśli egzekwowanie naruszałoby prawo do zabezpieczenia podstawowych potrzeb życiowych.
Limit pomocy de minimis ma znaczenie dla przedsiębiorców. Umorzenie podatku może być traktowane jako pomoc publiczna. Limit dla jednego przedsiębiorcy to 200 000 euro w ciągu 3 lat podatkowych. Dla transportu drogowego limit wynosi 100 000 euro.
Często zadawane pytania
Czy mogę umorzyć wszystkie rodzaje podatków?
Tak, umorzenie może dotyczyć wszystkich zobowiązań podatkowych. Obejmuje to VAT, PIT i CIT.
Czy umorzenie dotyczy tylko kwoty głównej długu?
Nie, umorzenie długu podatkowego skutkuje unieważnieniem wszelkich zobowiązań. Obejmuje to także odsetki oraz opłaty prolongacyjne naliczone od długu.
Czy muszę płacić za złożenie wniosku o umorzenie podatku?
Złożenie wniosku o umorzenie zaległości podatkowych, odsetek lub opłaty prolongacyjnej jest bezpłatne.
Co jeśli urząd odmówi umorzenia podatku?
Masz prawo złożyć odwołanie od decyzji urzędu skarbowego. Termin na odwołanie wynosi 14 dni. Odwołanie kierujesz do dyrektora Izby Administracji Skarbowej.
Czy umorzenie kosztów sądowych jest zawsze możliwe w trudnej sytuacji?
Decyzja o umorzeniu kosztów sądowych jest uznaniowa. Sąd rozpatruje każdą sprawę indywidualnie. Ocenia Twoją sytuację finansową, majątkową i rodzinną.
Jakie dokumenty dołączyć do wniosku o umorzenie kosztów sądowych?
Dołącz dokumenty potwierdzające Twoją trudną sytuację. Mogą to być zaświadczenia o dochodach, bezrobociu, chorobie, czy decyzje o świadczeniach socjalnych.
Czy mogę złożyć wniosek o umorzenie kosztów sądowych ustnie?
Tak, wniosek o zwolnienie z kosztów sądowych można złożyć zarówno pisemnie, jak i ustnie na sali rozpraw.
Co zrobić, jeśli sąd odmówi umorzenia kosztów sądowych?
Można wnioskować o rozłożenie płatności na raty. Przysługuje także prawo do odwołania od decyzji sądu.